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昆山国五柴油开票注意事项

发布时间:2019-03-14 09:52:00 来源:http://www.askjfk.com/news56460.html

昆山国五柴油开票注意事项


昆山国五柴油开票如何开?以下是有关昆山国五柴油开票的介绍内容,希望为大家带来一定的帮助。
 

一、如何开具昆山国五柴油发票?
 

所有昆山国五柴油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。
 

(一)销售昆山国五柴油所开具的增值税发票为成品油发票。
 

(二)昆山国五柴油发票开具模块由主管税务机关开通。昆山国五柴油的生产和经销企业分别使用相应的成品油昆山国五柴油发票开具模块。

 

(三)纳税人应按照以下规则开具昆山国五柴油发票:
 

 

1.正确选择商品和服务税收分类与编码。
 

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征,为便于计算昆山国五柴油发票上载明的昆山国五柴油数量对应的消费税税额,昆山国五柴油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”,以其他计量单位销售的昆山国五柴油开具发票时,应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。
 

3.开具昆山国五柴油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形,应按规定开具红字成品油专用发票。
 

销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的,应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量,销售折让的不填写数量。
 

4.昆山国五柴油批发和加油站等经销企业,开具昆山国五柴油发票的某一类别油品总量,应不大于所取得的昆山国五柴油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。
 


二、纳税申报表调整的主要内容是什么?
 

自税款所属期2018年3月起,昆山国五柴油消费税纳税人纳税申报时应填写新的《成品油消费税纳税申报表》及其附列资料,《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第3号)规定的申报表于2018年4月1日起停止使用。更多油品资讯油品信息请关注上海粤汉石油化工139彩票APP。附列资料有:《本期准予扣除税额计算表》、《本期委托加工情况报告表》和《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)公布的《本期减(免)税额明细表》。
 

三、对纳税申报实行比对的主要内容是什么?
 

在消费税纳税申报时,由系统自动比对,比对内容包括:昆山国五柴油消费税纳税人、扣缴义务人填报的昆山国五柴油消费税纳税申报表及其附列资料、开具的昆山国五柴油发票、取得的税款扣除凭证、备案的税收优惠、代扣代缴税款等。纳税人申报的昆山国五柴油销售数量,应分别大于或等于已开具昆山国五柴油发票载明的同类油品数量;申报扣除的成品油数量,应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。
 

四、关于具体衔接问题有何规定?
 

(一)昆山国五柴油经销企业应于2018年3月10日前,将截至2018年2月28日的成品油库存情况(不包括未取得增值税专用发票、海关进口消费税专用缴款书的成品油库存)录入增值税发票选择确认平台。
 

(二昆山国五柴油消费税纳税人外购用于连续生产的成品油,取得2018年3月1日前开具的增值税专用发票且符合扣除规定的,纳税人应于税款所属期2018年4月前申报,计入《本期准予扣除税额计算表》“一、扣除税额及库存计算”第2列对应的油品数量中。连续生产耗用后,按规定计算扣除已纳消费税税款。



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怎样开具成品油发票


纳税人应按照以下规则开具成品油发票:

 

1、昆山国五柴油生产企业、经销企业,自2018年3月1日起,您销售汽油、昆山国五柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油,须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具增值税专用发票或增值税普通发票(含电子发票和卷票)。(尽快升级增值税发票管理新系统)
 

2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。昆山国五柴油消费税实行从量计征,为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额,成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”,以其他计量单位销售的昆山国五柴油开具发票时,应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。
 

3、开具昆山国五柴油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形,应按规定开具红字昆山国五柴油专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的,应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量,销售折让的不填写数量。
 

4、昆山国五柴油批发和加油站等经销企业,开具昆山国五柴油发票的某一类别油品总量,应不大于所取得的昆山国五柴油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。
 

5、昆山国五柴油生产企业、经销企业:昆山国五柴油销售必须要录入库存(包括2018年3月1日的期初库存数和以后购进油品数量),然后开票系统才能开出来增值税专用发票。
 

6、发票打印保存时,系统自动检查本次开具的数量不得大于同类型昆山国五柴油的可开具库存数量。
 

7、成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“昆山国五柴油”。退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数”。
 

8、昆山国五柴油红字增值税专用发票信息表填开
 

(1)对涉及退货和开具错误等原因,需退回销货方重新开具增值税专用发票时,需要首先开具红字增值税专用发票信息表。
 

(2)红字增值税专用发票信息表填开时增加昆山国五柴油专用发票信息选择功能,可以根据需要选择“涉及销售数量变更”或者是“仅涉及销售金额变更”来开具红字增值税专用发票信息表。
 

(3)开具红字增值税专用发票信息表时,应当选择是否涉及销售数量或销售金额,即开具时成品油专用发票信息选择处需要勾选“仅涉及销售金额”还是“涉及销售数量变更。如选择涉及销售数量的,必须填入相应数量;
 

(4)由于折扣折让等原因需开具红字专用发票信息表的,开具时昆山国五柴油专用发票信息选择处需要勾选“仅涉及销售金额”,在开具红字专用发票信息表时系统屏蔽填入销售数量。
 

9、发票作废
 

昆山国五柴油生产或经销企业可以发票作废功能对当月开具且没有抄报成品油增值税普通发票进行作废,不能对增值税专用发票进行作废。
 


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